자녀 육아 비용(Child Care Expense)에 대한 개인 세금 크레딧 혜택을 보기 위해서는 내가 일을 하기 위해 부양 가족인 13세 미만의 자녀를 데이 케어등으로 부터 서비스를 받을 때, 한 자녀인 경우 최고 3,000달러까지 두 자녀 이상인 경우는 최고 6,000달러까지의 비용에 대해 개인 세금 크레딧을 신청할 수 있다는 것을 지난 호에 살펴 보았다. 지금 부터 여러 질문을 다루기로 하는 데 질문 내용 외에 다른 조건들은 모두 충족 된 것으로 가정하고 풀어 보도록 한다.
(Q) 방학때 10살된 아들과 14살된 딸이 여름 축구 캠프를 다니고 있다. 아침에 가서 오후에 픽업을 하고 있는 데 이러한 여름 캠프 비용을 세금 크레딧으로 신청할 수가 있는 가? 할 수 있다면 누가 신청을 해서 혜택을 받게 되나?
• 10살된 아들의 캠프 비용은 세금 크레딧을 신청할 수가 있다. 하지만 14살의 딸인 경우는
조건이 13살 미만의 경우만 해당이 되므로 신청할 수가 없다. 세금 크레딧을 신청을 해서 혜택을 보는 사람은 10살된 아들을 부양 가족으로 세금 보고를 하는 사람이다.
(Q) 위의 질문에서 아침에 갔다가 오후에 픽업하는 것이 아니라 3박 4일간 일정으로 여름 캠프를 가게 되는 경우는 어떠한가?
• 숙박을 하는 경우 ‘보호자가 그 날 일을 하기 위해서 자녀 육아비가 발생했다’라는 개념에서 벗어난다. 따라서 3박 4일 캠프에서 발생된 비용에 대해서는 세금 크레딧을 신청할 수 없다.
(Q) 독신 가장으로 직장 소득 30,000달러가 한해 조정된 총 소득 (Adjusted Gross Income, AGI)이다. 7살된 딸의 데이 케어 비용이 8,000달러가 들어갔는 데 어느 정도 혜택을 볼 수 있나?
• 자녀 한 명에 대한 최고 허용 비용이 3,000달러이므로 실제로 8,000 달러 비용이 발생했더라도 3,000달러를 기준으로 생각해야 한다. 그리고 질문자의 조정된 총 소득이 30,000달러이므로
허용 최고 비용 3,000달러의 27%에 해당되는 810달러의 세금 크레딧을 신청할 수 있다.
(Q) 위의 답을 보면 27%라는 비율이 3,000달러에 적용되었는 데 이런 비율은 어떻게 정해지나?
• 납세자의 조정된 총 소득(AGI)에 따라 비율이 20%에서 35%까지 달리 적용된다. 조정된 총 소득 (AGI)은 납세자의 1년 모든 소득에서 일부 허가된 금액(예: 은퇴 연금)을 뺀 나머지를 말한다. 2016년의 경우 15,000 달러이하의 경우는 35% 비율이 적용되고 43,000달러를초과한 경우부터는 모두 20%를 적용하게 된다.
**이글은 회계 및 세무 상식의 일반적인 안내이므로, 실제 사례는 반드시 전문가와 상의하시기 바랍니다. 박영권 공인회계사 주. **
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